영세사업자를 위한 간편장부제도 총정리

영세 자영업자 대표님들이나 소상공인 사장님들께서 간편장부를 이용하시면 여러 가지 혜택과 세무 신고에 있어서 불편하지 않고 간단하게 처리를 할 수 있습니다. 비용을 들여 세무사에게 기장을 맡기지 않아도 되고 국세청 홈택스를 통해서 종합소득세 신고도 간단하게 할 수 있습니다. 여러 가지 장점이 많은 간편장부 제도에 대해 알아보겠습니다. 

1. 간편장부 대상자 판단

간편장부는 주로 연매출 8천만 원 이하의 소규모 사업자라고 인식하고 있는데 개인사업자와 법인사업자 모두 적용될 수 있습니다. 아래의 업종에 따른 기준 수입금액, 즉 매출액이 미달될 경우 간편장부 대상자에 해당이 됩니다. 본인의 사업자등록증 및 산업분류표상에 업종을 확인하시고 판단을 하시되 반드시 관할 세무서에 문의를 하는 것이 좋습니다. 

순서	업종구분	기준 수입금액
가	농업, 임업, 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업 제외), 소득세법 시행령 제122조 제1항에 따른 부동산 매매업, 그 밖에 아래 나, 다에 해당하지 않는 사업	3억원 미만
나	제조업, 숙박 및 음식점업, 전기.가스.증기 및 공기조절 공급업, 수도.하수.폐기물처리.원료 재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에 한정), 운수업 및 창고업, 정보통신업, 금융 및 보험업, 상품중개업, 욕탕업	1억 5천만원 미만
다	소득세법 제45조 제2항에 따른 부동산임대업, 부동산업('가'에 해당하는 부동산매매업 제외), 전문.과학 및 기술서비스업, 사업 시설관리.사업지원 및 임대서비스업, 교육서비스업, 보건업 및 사회복지서비스업, 예술.스포츠 및 여가관련 서비스업, 협회및단체, 수리및 기타 개인서비스업, 가구내 고용활동	7천 5백만원 미만

 

대한민국에서 사업자등록을 신고하고 사업을 영위하는 사업자의 경우 복식부기 원리에 따라 회계장부에 기록, 관리, 결산, 세무신고 등을 해야하지만 간편장부 대상자에 해당될 경우 간편장부를 복식부기 원리에 따라 기장한 것으로 인정됩니다. 

2. 간편장부 장단점

간편장부의 장단점은 아래와 같습니다. 

위에서 언급했던 간편장부 대상에서 매출액 증가로 인하여 간편장부 대상에서 제외되는 경우 복식부기 의무자로 전환이 되는데 여기 사업자분들이 유의해야 할 사항으로 매출액을 줄이거나 회계 거래에 있어서 인위적인 가공, 장부거래 누락 등을 할 경우 걷잡을 수 없는 세무조사 대상으로 적출되며 가산세 등으로 인하여 사업을 영위하기 어려울 수 있습니다. 

구분	내용
장점	- 각 사업목적 및 사업 등록에 맞는 거래를 기록하는 데 있어서 장부 작성이 간단 - 복식부기와 다르게 수입 및 지출만 기록 - 회계 지식이 부족한 일반인도 작성 가능 - 세무 신고 시 가산세 적용 제외 사항 등이 있어 절세 효과 가능 - 매월 5월 종합소득세 신고로 소득관련 세무신고를 간단하게 할 수 있음(별도 세무조정 필요 없음) - 부가가치세 신고를 매년 7월, 1월 총 2회에 걸쳐 할 수 있음 - 사업 관련 이자비용, 감가상각비 등을 장부에 반영하여 소득금액 계산 시 필요경비 반영 가능 - 사업에서 적자가 발생될 경우 향후 15년간 소득에서 공제 가능
단점	- 사업을 함에 있어 세부적인 재무 상태 파악이 곤란함 - 추가적인 회계관리가 필요성 대두 - 매출액 증가에 따른 복식부기 전환 필요 - 소규모 사업자 즉, 과세기간 해당연도 신규 사업자, 전년도 수입금액 4800만원 미만 사업자, 연말정산 사업소득만 있는자가 아닌 사업자가 장부 기장을 하지 않으면 '장부의 기록.보관 불성실 가산세'를 부담

 

3. 국세청 간편장부 다운로드

간편장부는 국세청 홈페이지에서 다운로드하여 사용할 수 있습니다. 프로그램은 엑셀로 되어 있어 쉽게 작성이 가능합니다. 국세청 무료 프로그램 다운로드 이외에 더존회계프로그램이나 시중 유료 개발 프로그램에도 간편장부 서비스를 제공하고 있습니다. 아래 그림과 동시에 간편장부 작성 프로그램 매뉴얼도 동시에 제공하고 있으므로 초보자 사업자 분들도 쉽게 사용할 수 있습니다. 

 

☞국세청 배포 프로그램 장점☜
1. 홈택스에서 다운로드 한 세금계산서 또는 계산서와 신용카드, 현금영수증 자료를 장부에 일괄 한번에 기재할 수 있음
2. 자산대장에 사업용 자산을 등록하여 관리가 가능하고 감가상각비 한도액을 자동으로 계산할 수 있음
3. 종합소득세 신고 시 필요한 서식이 자동으로 작성 후 신고에도 활용 가능함
4. 영업 현황표를 통하여 월별, 과목별 수입, 지출을 한눈에 확인 가능

4. 영세사업자를 위한 간편장부 마무리

간편장부관련 자세한 정보는 국세청 홈페이지에서 얻을 수 있습니다.

간편장부 대상자 분들은 국가에서 제공하는 있는 간편장부 프로그램과 간편장부 안내를 숙지하셔서 세무신고와 회계장부 작성에 조금만 신경 쓰시고 사업에 전념하시길 바랍니다.